出口退税制度是我国为支持和鼓励出口企业发展采取的一项重要税收优惠政策。出口退税退还的税款包括增值税和消费税。
增值税
增值税是一种按照货物或应税劳务的销售额和进项税额的差额征收的一种流转税。出口货物或劳务时，由于销售目的地不在我国境内，因此不缴纳增值税；但企业在生产、购进该货物或劳务时已缴纳的增值税，可以向税务机关申请退还。
消费税
消费税是一种对特定消费品征收的税种。出口的消费品不在国内销售，消费者无法缴纳消费税，因此企业在生产、购进这些消费品时缴纳的消费税，可以向税务机关申请退还。
出口退税退增值税和消费税的具体操作
出口企业在出口货物或劳务时，需要向税务机关申报出口退税，并提供相关资料证明符合退税条件。税务机关审核通过后，将按照规定退还企业已缴纳的增值税和消费税。
具体退税流程如下：
1. 企业申报出口退税
2. 税务机关审核出口退税申报资料
3. 对符合条件的退税申请，核定退税金额
4. 税务机关将退税款汇入企业指定账户
出口退税退增值税和消费税的意义
出口退税退增值税和消费税具有以下重要意义：
减轻出口企业的税收负担，增强出口竞争力：出口退税可以弥补出口企业在生产、购进出口货物或劳务时缴纳的增值税和消费税，从而降低出口成本，增强出口企业的竞争力。
促进出口贸易发展：出口退税可以鼓励企业加大出口力度，从而促进我国出口贸易发展。
支持国家产业结构调整：出口退税可以引导企业向高附加值、高技术含量产品出口方向发展，支持国家产业结构调整。
出口退税退增值税和消费税常见问答
1. 哪些货物或劳务可以申请出口退税？
答：在中国境内生产、购进并出口的货物或应税劳务均可申请出口退税。
2. 出口退税退还的税款包括哪些？
答：出口退税退还的税款包括增值税和消费税。
3. 出口退税的条件是什么？
答：出口退税的条件包括：货物或劳务已实际出口；出口额达到一定金额；出口企业具备相应的资质。
4. 出口退税的流程是什么？
答：出口退税流程包括申报、审核、核定、汇款等环节。
5. 出口退税的税率是多少？
答：出口退税的税率根据不同货物或劳务的类别而定。
6. 出口退税的申报期限是什么？
答：出口退税的申报期限一般为货物或劳务出口后12个月内。
7. 出口退税的违规行为有哪些？
答：出口退税的违规行为包括：伪造出口单据、虚报出口金额、骗取出口退税等。